00962791893302
قائمة الدخل
تعريفها:
هي عبارة عن كشف أو تقرير يظهر نتيجة أعمال المنشأة خلال فترة زمنية معينة منتهية.
وتستند: قائمة الدخل على
مقابلة إيرادات المنشأة بالمصروفات والأعباء التي ساهمت في تحقيق تلك الإيرادات.
وتكون نتيجة هذه المقابلة هو ما تحققه المنشأة من ربح أو خسارة.
وبالتالي:
فإن---زيادة الإيرادات عن المصروفات
يؤدي إلى تحقيق الربح.
وإن---زيادة المصروفات عن الإيرادات
تؤدي إلى تحقيق الخسائر.
أشكال قائمة الدخل:
لقائمة الدخل شكلين أساسيين:
أولا: شكل تقرير.
ثانيا: شكل حساب.
أولا: شكل تقرير
المعادلات المستخدمة لإعداد قائمة الدخل بشكل تقرير:
1- صافي المبيعات = المبيعات -} مردودات المبيعات +مسموحات المبيعات +الخصم المسموح به{
2- تكلفة البضاعة المباعة = تكلفة
البضاعة المتاحة للبيع – بضاعة آخر المدة
تكلفة البضاعة المتاحة للبيع = بضاعة أول المدة + صافي المشتريات
صافي المشتريات = } المشتريات + مصروفات المشتريات {-} مردودات المشتريات + مسموحات المشتريات + الخصم المكتسب{
3- مجمل
الربح = صافي المبيعات – تكلفة البضاعة المباعة
4- صافي
الربح = مجمل الربح + إيرادات أخرى – مصروفات أخرى
قائمة الدخل بشكل تقرير عن
السنة المنتهية في 30/12
|
المبيعات - مردودات المبيعات - مسموحات المبيعات - الخصم المسموح به صافي المبيعات بضاعة أول المدة + المشتريات +مصروفات المشتريات - مردودات المشتريات - مسموحات المشتريات - الخصم المكتسب
صافي المشتريات تكلفة البضاعة المتاحة
للبيع - بضاعة آخر المدة تكلفة البضاعة المباعة مجمل الربح أو (مجمل الخسارة) +جميع الإيرادات
- جميع المصروفات صافي الربح (أو صافي
الخسارة) |
×× (×) (×) (×)
×× ×× ×× (×) (×) (×) ـــــ ××××× ××× (××)
× × ×
|
×××
(××××) ×××× (××××)
××××
(×××) ××××× |
ثانيا: شكل حساب ( الحسابات الختامية)
وتكون في شكل :
-
حساب المتاجرة
-
حساب أرباح وخسائر
-
حساب ملخص قائمة الدخل
حساب المتاجرة
يتم
إقفال حسابات الإيرادات والمصروفات المرتبطة بالمتاجرة ثم نستخرج النتيجة من مجمل
ربح أو مجمل خسارة وترحل إلى حساب أرباح وخسائر.
-قيد إقفال الحسابات ذات الأرصدة المدينة:
××
من حـ/المتجرة
إلى مذكورين
×× حـ/المخزون لأول المدة
××حـ/ المشتريات
×× حـ/ مردودات المبيعات
×× حـ/ مسموحات المبيعات
×× حـ/ خصم مسموح به
-قيد إقفال الحسابات ذات الأرصدة الدائنة:
من
مذكورين
××
حـ/المبيعات
××
حـ/مردودات مشتريات
××
حـ/مسموحات مشتريات
××
حـ/خصم مكتسب
×× إلى حـ/المتاجرة
3-
قيد إثبات
مخزون آخر المدة:
××
من حـ/المخزون (آخر المدة)
×× إلى حـ/المتاجرة
قيد إقفال نتيجة حـ/ المتاجرة (مجمل ربح أو مجمل خسارة) في حـ/ أ/خ:
في حالة الربح : ××
من حـ/ المتاجرة
×× إلى حـ/أ.خ
في حالة الخسارة : ××
من حـ/ أ/خ
×× إلى حـ/المتاجرة
حساب أرباح وخسائر:
يتم
إقفال حسابات الإيرادات والمصروفات الأخرى بالإضافة إلى مجمل الربح أو مجمل
الخسارة لحساب المتاجرة ثم نستخرج النتيجة من صافي ربح أو صافي خسارة والتي تقفل
في حـ/جاري المالك
1-قيد إقفال الحسابات ذات الأرصدة المدينة:
××
من حـ/أ/خ
إلى مذكورين
×× حـ/م.مياة
××حـ/ كهرباء
××حـ/ أجور
×× حـ/الإيجار
2-قيد إقفال الحسابات ذات الأرصدة الدائنة:
من
مذكورين
××
حـ/عمولات دائنة
××
حـ/إيراد أ.مالية
××
حـ/إيرادات عقار
×× إلى حـ/أ/خ
3- قيد إقفال نتيجة حـ/أ/خ في حـ/ رأس المال:
إذا
كانت النتيجة
حـ/ المتاجرة عن السنة
المنتهية في 30/12
|
×× ×× ×× ×× ×× ×× ××××× ×××××××
|
المخزون
(أول الفترة) حـ/المشتريات حـ/مردودات
المبيعات حـ/مسموحات
المبيعات حـ/خصم
مسموح به حـ/م.نقل
للداخل مجمل الربح
|
×× ×× ×× ×× ××
×××××
|
حـ/المبيعات حـ/
مردودات المشتريات حـ/
مسموحات المشتريات حـ/
خصم مكتسب حـ/
المخزون (آخر الفترة)
مجمل
الربح
|
حـ/ أ/خ عن السنة المنتهية
في 30/12
|
×× ×× ×× ××
×××××
|
حـ/م.نقل
للخارج حـ/أجور حـ/إيجار حـ/م.بيعيه
وإدارية (صافي الربح)
|
××××× ××
×××××
××××
|
مجمل
الربح إيرادات
عقار
(صافي الربح) |
حالة
تطبيقيةJ(
تطبيق 11 ):
فيما يلي ميزان المراجعة الذي أعدته
منشأة تجارية في 30/12 1425هـ
|
مدين |
دائن |
اسم الحساب |
|
420.000 |
|
مشتريات |
|
300.000 |
|
أراضي |
|
250.000 |
|
بنك |
|
|
650.000 |
مبيعات |
|
|
15000 |
مردودات مشتريات |
|
8000 |
|
خصم مسموح به (خصم مبيعات |
|
|
12000 |
خصم مكتسب (خصم مشتريات) |
|
25000 |
|
مردودات مبيعات |
|
|
5000 |
مسموحات مشتريات |
|
80.000 |
|
سيارات |
|
30.000 |
|
مدينون |
|
|
40.000 |
دائنون |
|
|
61000 |
إيرادات متنوعة |
|
12000 |
|
تأمين ضد الحريق |
|
4000 |
|
مصاريف هاتف وفاكس |
|
32000 |
|
رواتب العاملين بالإدارة |
|
45000 |
|
رواتب وحوافز رجال البيع |
|
14000 |
|
مصاريف نقل المشتريات |
|
18000 |
|
مصاريف نقل المبيعات |
|
80000 |
|
بضاعة أول المدة |
|
|
53000 |
أوراق دفع |
|
7000 |
|
مسموحات مبيعات |
|
11000 |
|
مصاريف دعاية وإعلان |
|
|
؟؟ |
رأس المال |
|
؟؟ |
؟؟ |
المجموع |
فإذا علمت أن بضاعة آخر المدة من واقع
الجرد قيمت بمبلغ 70.000 ريال. المطلوب:
1-
إعداد قائمة الدخل عن
السنة المنتهية في 30/12/1425
2-
إعداد قائمة المركز
المالي في 30/12/1425
الحل:
قائمة الدخل للمنشأة التجارية في
30/12/1425
|
المبيعات -
مردودات المبيعات -
مسموحات مبيعات -
الخصم المسموح به صافي المبيعات المشتريات - مردودات المشتريات -مسموحات المشتريات -الخصم المكتسب + مصاريف الشراء: م.نقل المشتريات =14000 صافي المشتريات +بضاعة
أول المدة تكلفة البضاعة المتاحة للبيع -
بضاعة
آخر المدة
تكلفة البضاعة المباعة مجمل الربح +
جميع الإيرادات: إيرادات متنوعة -
جميع المصروفات: تأمين ضد الحريق م.هاتف وتلكس رواتب العاملين رواتب وحوافز رجال البيع م.نقل المبيعات م.دعاية وإعلان
صـــافي الربح |
650.000 (25000) (7000) (8000)
420.000 (15000) (5000) (12000) 14000 402000 80.000 482000 (70.000)
61000
12000 4000 32000 45000 18000 11000 |
61000
(412000) 198000
61000
(122000) 137000 |
قائمة المركز المالي (الميزانية)
للمنشأة التجارية في 30/12/1425
|
350.000
380.000
730.000 |
70.000 250.000 30.000
300.000 80.000
|
أصول متداولة: بضاعة
آخر المدة بنك مدينون
مجموع
الأصول المتداولة
أصول ثابتة: أراضي سيارات مجموع
الأصول الثابتة
مجموع الأصول |
93000
637.000 730.000
|
40.000 53000
500.000 137000
|
خصوم قصيرة الأجل: الدائنون أ.دفع مجموع
الخصوم قصيرة الأجل
حقوق الملكية: رأس
المال +صافي
الربح إجمالي
حقوق الملكية
مجموع الخصوم وحقوق الملكية |
تطبيق 2: ( تطبيق 13)
فيما يلي أرصدة الحسابات المستخرجة من
دفاتر محلات العماد في 30/12/1324هـ
أرصدة مدينة:
192000بضاعة أول المدة / 240000 مشتريات
/ 6000 مردودات مبيعات/
أرصدة
دائنة:
460000مبيعات / 4000 مردودات مشتريات / 7000 خصم مكتسب/ 2400
إيراد أوراق مالية / 46600 دائنون / 28000 أوراق
دفع / 150000 رأس المال
المطلوب
1- تصوير حساب المتاجرة وحساب أرباح وخسائر
عن السنة المنتهية في 30/12/1424هـ
2-إعداد قائمة المركز المالي كما تظهر
في 30/12/1424هـ إذا علمت أن بضاعة أخر المدة قدرت ب 70000
حـ/المتاجرة عن السنة المنتهية في
30/12/1424
|
المبلغ |
البيــــــــان |
المبلغ |
البيــــــــان |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حـ/ أ/خ عن السنة المنتهية في 30/12/1424
|
المبلغ |
البيــــــــان |
المبلغ |
البيــــــــان |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
قائمة المركز المالي في 30/12/1424
|
|
|
الأصول المتداولة |
|
|
الخصوم المتداولة |
|
|
|
أ.مالية |
|
|
دائنون |
|
|
|
مدينون |
|
|
أ.دفع |
|
|
|
أ.ق |
|
|
|
|
|
|
نقدية
بالصندوق |
|
|
|
|
|
|
بضاعة
آخر المدة |
|
|
حقوق الملكية |
|
|
|
مجموع
الأصول المتداولة |
|
|
رأس
المال |
|
|
|
أصول ثابتة |
|
|
صافي
الربح |
|
|
|
السيارات |
|
|
-المسحوبات |
|
|
|
أثاث |
|
|
|
|
|
|
مجموع
الأصول الثابتة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تمرين
12
الأرصدة
التالية ظهرت بدفتر الأستاذ لمحلات النسيم في 30/12/1422هـ :
دائنون
22.000 ريال ، بضاعة ( أول المدة ) 88.000 ريال ، المشرتيات 226.000 ريال ،
المبيعات 452.000 ريال ، مصروفات نقل المشتريات 14.800 ريال ، مرتبات 24.4000 ريال
، مصروفات كهرباء 16.000 ريال ، خصم مكتسب 16.000 يال ، إيرادات متنوعة 13.720
ريال ، مصروفات عمومية 14.080 ريال ، أوراق قبض 12.640 ريال ، مردودات مشتريات
19.000 ريال ، مردودات مبيعات 15.280 ريال ، مصروفات وقود وزيوت السيارات 11.920
ريال ، السيارات 130.000 ريال ، الأثاث 16.000 ريال ، البنك 70.000 ريال ، مدينون
54.400 ريال ، عمولات ومصروفات البنك 13.600 ريال ، الخصم المسموح به 7.200 ريال ،
الصندوق 10.000 ريال ، رأس المال ؟
فإذا علمتِ
أن البضاعة في 30/12/1422هـ قيمت بمبلغ 58.800 ريال .
المطلوب :
1. إعداد
ميزان المراجعة في 30/12/1422هـ وإيجاد رصيد رأس المال .
2. إعداد
قائمة الدخل عن السنة المنتهية في 30/12/1422هـ في شكل تقرير .
- إعداد قائمة المركز المالي
في 30/12/1422هـ في شكل حساب .
|
مدين |
دائن |
اسم الحساب |
|
|
|
دائنون |
|
|
|
بضاعة |
|
|
|
مشتريات |
|
|
|
مبيعات |
|
|
|
م.نقل مشتريات |
|
|
|
مرتبات |
|
|
|
م.كهرباء |
|
|
|
خصم مكتسب |
|
|
|
ايرادات متنوعة |
|
|
|
م.عمومية |
|
|
|
أ.ق |
|
|
|
مردودات مشتريات |
|
|
|
مردودات مبيعات |
|
|
|
م.وقود وزيوت |
|
|
|
سيارات |
|
|
|
أثاث |
|
|
|
بنك |
|
|
|
مدينون |
|
|
|
عمولات ومصروفات بنكية |
|
|
|
خصم مسموح به |
|
|
|
صندوق |
|
|
|
رأس المال |
|
|
|
المجموع |
قائمة الدخل عن السنة المنتهية في
30/12/1422
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
قائمة المركز المالي (الميزانية)
للمنشأة التجارية في 30/12/1425
|
|
|
|
|
|
|
النشرة التعريفية
اشترك في النشرة التعريفية لأكاديمك ليصلك جديد الدورات والدبلومات
جميع الحقوق محفوظة أكاديمك للتدريب والتعليم 2011 - 2024